第二章 法
【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的的销项税额。
【例题2】某首饰商城为一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的的销项税额。
【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少进项税？记账采购成本是多少？
【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的应如何处理？
【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的应如何处理？
【例题6】某生产企业属小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳。
【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：
①购入一批原材料用于生产，价款200000元，34000元； ②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，1700元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，8500元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，510元
⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，680元 计算该企业当月可抵扣的进项税。
【练习题2】某生产果酒企业为一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？
【作业题】某商业企业是一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：
（1）购入商品一批，取得认证税控，价款10000元，税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；
（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；
（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；
（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
（8）外购电脑20台，取得，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。
假定相关可抵扣进项税的均经过认证，要求计算当期应纳。
第三章 消费税法
【例题1】某白酒厂当月销售白酒6吨，取得不含税的销售额200000元，零售2吨药酒，取得含税销售额46800元，当月应缴纳的消费税?
【例题2】某黄酒厂将2吨黄酒发放给职工作福利，同类黄酒当月不含税销售单价为5000元/吨，黄酒消费税每吨税额240元。计算应纳消费税与销项税。
【例题3】某日化厂将自产化妆品3000瓶作为职工福利，与该批化妆品同一生产批次的产品当月不含税销售单价为20元，计算该厂应缴消费税和销项税。
【例题4】某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应纳消费税是多少？的销项税是多少？
【例题5】某酒厂将自产薯类白酒1吨发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和销项税。
【例题6】某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取不含税加工费和代垫辅料费1180元，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%，计算应纳消费税。
【练习题1】A化妆品厂2009年8月委托B厂加工一批散装化妆品，提供原材料成本70000元，B厂收取加工费7000元和1190元，开具专用，B厂没有同类散装化妆品的销售价格。计算B厂代收代缴的消费税。
【练习题2】某企业为一般纳税人，2009年3月从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的专用，注明加工费与辅料费30600元、5202元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输机构的运费。
要求：
（1）计算酒厂应代收代缴的消费税； （2）计算销售药酒应缴纳的。
第四章 营业税法
【例题1】某建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元，其应纳营业税为多少？
【例题2】某旅行社组团旅游共收取旅费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共15000元。其应纳营业税为多少？
【例题3】某企业2月转让矿山勘探权，成本200万元，收取转让费500万元；另转让一块抵债得来的土地使用权，抵债时作价400万元，现以450万元转让，计算该企业上述活动应纳营业税。
【例题4】王先生因工作调动原因，2011年3月将在A市的两套房屋销售，一套为商业街的商铺，一套为普通住房，这两套房子均在2008年购入，原价分别为100万元和40万元，转让价为170万元和60万元，则王先生应纳的营业税是多少万元？
【练习题1】某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税？
【练习题2】甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼（假定每幢当时市值均为2000万元）抵顶了应付给甲公司的工程劳务费；甲公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢以市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙公司的工程劳务费。要求分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
第五章 城建税法
【例题1】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为多少？
【例题2】甲生产企业地处市区，2012年5月缴纳28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）多少的城市维护建设税。
【练习题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为多少。
第六章 土地法
【例题1】企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出300万元（能提供贷款证明）；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。求该企业允许扣除的房地产开发费用。
【例题2】某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2008年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地时计算的增值额为多少？
【例题3】某房地产转让项目，转让收入100万元，扣除项目金额80万元，即增值额20万元。应纳土地为多少？
【例题4】某房地产转让项目，转让收入100万元，扣除项目金额60万元，即增值额40万元。应纳土地为多少？
【例题5】某房地产转让项目，转让收入100万元，扣除项目金额40万元，即增值额60万元。应纳土地为多少？
【作业题1】某房地产开发公司与某单位于2007年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%，城建税税率为营业税税额的7%,教育费附加征收率为营业税税额的3%，印花税税率为0.5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。请计算该公司转让此楼应纳的土地税额。
【作业题2】李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 （2）李某转让商铺应缴纳的印花税。 （3）李某转让商铺应缴纳的土地。
第七章 企业所得税法
【例题1】某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在所得税前列支的限额是多少？
【例题2】某公司2012年度以8%年利率向银行借入的9个月期的生产用300万元贷款；同时向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金，借款利息10.5万元。该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？
【例题3】某企业2012年销售货物收入2000万元，出租固定资产取租金100万元，提供劳务收入300万元，视同销售货物收入600万元，转让固定资产收入200万元，投资收益80万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
【例题4】2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计多少万元？
【例题5】某企业按照统一会计计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是多少？
【例题6】某企业按照统一会计计算出利润总额300万元，当年通过机关对受灾地区捐赠50万元，其当年公益性捐赠的调整金额是多少？
【例题7】下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是多少？
单位：万元 年度 应纳税所得额情况
2002 -100 2003 20 2004 -40 2005 20 2006 20 2007 30 2008 2009 -20 95 【例题8】某企业2009年购入安全生产专用设备用于生产经营，取得专用上注明价款10万元，1.7万元，已知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元，2009年经审核的应纳税所得额60万元，要求计算该企业2009年应纳所得税额。
【例题9】甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度经营所得500万元，则应纳税所得额为多少？
【练习题1】某市一家生产家电的居民企业，当年计入成本费用的合理的实发工资540万元，职工福利费80万元，工会经费15万元，职工教育经费11万元，要求计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
【练习题2】某企业2012年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
【练习题3】2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额30万元。计算2011年度该企业应缴纳企业所得税。
【作业题1】某企业2012年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的，注明价款10万元，1.7万元；
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；
（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1000万元；销售税金与附加100万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元；
（8）全年营业外支出40万元，含通过部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反规定被工商局罚款2万元；
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业当年的应纳税所得额； （7）该企业应纳的所得税额。
【作业题2】假定某企业为居民企业，2012年经营业务如下： （1）取得销售收入4000万元。 （2）销售成本2600万元。
（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金与附加160万元。
（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费31万元,职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2012年度实际应纳的企业所得税。
第八章 个人所得税法
【例题1】王先生2012年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资2700元，3月份被一家公司聘用为管理人员，月工资4500元。2012年3月王先生应缴纳个人所得税多少元。
【例题2】中国公民肖某2012年1月份取得当月工薪收入4800元和2011年的年终奖金36000元。计算肖某1月份应纳个人所得税。
【例题3】中国公民王某的2012年1月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金9000元。计算王某1月份应纳个人所得税。
【例题4】王某为国内一大学的著名教授,他经常到全国各地进行演讲。七月,他在一大学就环保问题连续演讲两次,分别获演讲费3000元和5000元。王某应缴个人所得税多少元。
【例题5】某演员一次获得表演收入60000元，计算应纳个人所得税税额。
【例题6】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。
【例题7】X某将租入的一幢住房转租，原租入租金1000元（有可靠凭据），转租收取租金2500元，出租财产每月实际缴纳税金210元（有完税凭证），则计算其每月应纳个税税额。
【例题8】王某是一家企业的外部董事，2011年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过捐赠给受灾地区，其应纳税所得税为多少？
【练习题1】作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税。
【练习题2】王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为多少？
【练习题3】王某20×9年1月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地规定减除比例为30％，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。7月发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是多少？
【练习题4】某大学周教授2012年6月份收入情况如下：
（1）工资收入3200元。 （2）学校发上半年奖金3600元。
（3）担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”教育基金会40000元。
（4）取得稿酬所得3800元。
（5）出售自有自用7年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求：请按上述条件分别计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。
