施工企业财务管理制度执行１
财务管理制度 1 总则
1。1 为的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中
华人民会计法》、《人民法》、《企业会计制度》《企业会
计准则》以及其他相关法规,结合的特点和管理要求制定本制度。财务部在公
司总经理的领导下工作，对全体股负责。 1.2 财务部职能
1。2。1认真执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行统一的财务制度.
1．2.２建立健全财务管理的**种规章制度,XX财务计划，经营核算管理,反映、分析
财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
1．2.3积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进取得较好的
经济效益。
1。2.4厉行节约，合理使用。
１。2。5合理分配收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 1。2.6积极主动与有关机构及财、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化，
有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 1.２．7完成交给的其他工作.
１.３ 财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成. 1．4**部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。 ２财务工作岗位职责
2．１财务经理负责组织本的下列工作：
2．1。1 在总经理领导下全面负责的财务管理工作；
2。1。2 XX**项目预算、财务收支计划、信贷融资计划,拟订筹措和使用方案，开
辟财源，有效地使用；
2.１．3 监督财务计划的执行、决算、预算外收支与财务收支有关的**项经济活
动及其经济效益；
2。１．4 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析;
2。1。5 参加日常经营管理工作会议,参与经营决策,审查或参与拟定经济合同或其
它经济文件;
2。1.６协调财务部与**部门的关系,正确处理银行、税务部门关系; 2．1.7 及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及的财务管理水平，督促
检查财务部人员业务工作和财务核算,严格考核,并做好检查记录，提出整 改意见。
２。１。8 组织领导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考核奖惩指
标；
２.1.9 审核财务报告及税务报告，审核材料、设备、费用、借款等的收支，确
认后进行收支;协调与其他单位的往来与结算。
2．１．10 负责建立和完善已有的财务核算体系,生产管理控制流程，成本归集分配制
度；
２.1．11 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本有关部门降低
消耗、节约费用、提高经济效益; 2．1．12 承办领导交办的其他工作；
2.1．13对违反国家策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。
２。1。1４对集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
2．1。１５有权组织经济活动分析会，并向**部门索取有关资料和报表. ２.1。１6有权要求有关部门提供XX年、季、月度财务成本计划所需的**种有关资料。
2.１.17 对执行国家财经法令策、制度不严或处理财会业务不当,造成违章、罚
款、浪费等现象负责。
２．1。１8 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途等账户造成损失负责。
２．１.19 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时,管理不严、出现损坏、遗失等现象
负责.
２.1．2０对经济活动分析不及时,影响经济效益指标完成负责.
2．1.２1根据方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落
实负责。
2．２会计的主要工作职责是:
2。２．１ 按照国家会计制度的规定,记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清
楚，按期报帐。
2。2.２ 按照经济核算原则，定期检查,分析财务、成本和利润的执行情况，挖掘
增收节支潜力,考核使用效果,当好参谋。
2.２.３ 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料. 2。2。４ 完成财务经理交付的其他工作。 ２．3出纳的主要工作职责是: ２．3.1 认真执行现金管理制度；
2。３．２ 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行,不准挪用现金和“白单抵
库”“不准签发”“空头支票”;
2.３．３ 一切结算业务（包括银行存款、现金)都必需按照财务规定以及开支范围、内
容、标准办理,不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐
笔地登记现金银行存款计算机日记帐；
2.3．4 管理好盖有财务章的所有凭据及有价证券；
２.3。５ 协助有关部门积极追收货款及欠款，回笼和周转使用; 2.3．6 坚持结算原则,必需做好下列三条：①钱货两讫；②维护购销双**当权益;③
银行不予垫款；
２．3。7 配合会计做好**种帐务处理.
2。3。8 建立健全现金出纳**种账目，严格审核现金收付过程； 2．3.9 严格支票管理制度,XX支票使用手续,使用支票须经财务经理签字后,方可生
效。
２。3．１0 完成财务经理交付的其他工作 2。4 审计的主要工作职责是： 2．4.１ 认真执行有关审计管理制度。
2。4.2 监督财务计划的执行、决算、预算外收支与财务收支有关的**项经济活
动及其经济效益.
2.4．３ 详细核对的**项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误.
2．4.4 审阅的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况,发现问题，积
累证据。
2．4．5 纠正财务工作中的差错弊端，规范的经济行为.
2．４。6 针对财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 ２．4．7 完成财务经理交付的其他工作。 2．5 处罚办法
２.5.1 出现下列情况之一的,对财务人员予以并发本人月薪1-3倍： （1）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
（２)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; （3）未经批准,擅自挪用或借用他人（包括现金)或支付款项的; （4）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
（5）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (6）保留帐外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （7)违反本规定条款认定应予处罚的。
2.5．２ 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘. （１)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； （４）利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取财物的； （５）营私舞弊，非法谋私,泄露秘密及挪用款项的;
（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使利益遭受损失的; （7）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 ３财务核算制度
为了会计核算，提高财会人员业务水平，根据财会工作现状，特对会计核算中的若干问题，作出规定：
3.1会计核算的基本前提和一般原则 3.1．１ 会计核算的基本前提：
(1）会计核算应当以企业发生的**项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的**项生产经营活动。
(2)会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 (3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和XX财务会计报告. （４)企业的会计核算以为记帐本位币。 3.1。2 会计核算的一般原则：
（1)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映企业的财务状
况、经营成果和现金流量。
(２）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
(3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
（4）企业的会计核算方法前后应当保持一致,不得随意变更.
(５）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致、相互可比。
(6）企业的会计核算应当及时进行,不得提前或延后。
（7）企业的会计核算和XX的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
（８)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。
(9)企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的**项收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
（1０）企业的**项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,**项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备.
(11)企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。 （12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准备.
（13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对
交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式.
3．1．3 一笔经济业务都必须取得原始凭证(包括收据、合同、协议、文件或其他资料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时,必须有经办人、业务主
管、领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。
3．1．4 一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证XX记账凭证，记账凭证与原始凭证金额绝对一致,分录XX准确,并按序时登记账薄,凭证按册装订.
3．1。５ 用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。
3.２主要会计策
3.2．1 会计年度:自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日 止。
3.2．2 记账方法：为借贷复式记帐法。
３．2.3 记账原则:采用权责发生制原则，记账文字为中文。
３.2.４ 记账本位币：以为记账本位币。会计记账用借、贷法复式记账,记账本位币为，同时登记外币账户,汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的
外汇牌价(中间价)为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。 3。２．5 外币折算:发生非本位币业务(含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时折合为记账本位币()的金额入账.财务部每年度公布统一的记账
汇
率,发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账,记账汇率与账面汇率的差 异,每年6月３0日和１2月３1日**调整一次。调整汇率的科目包括:现金、银
行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、短期、应付账款、应付、 预收账款、其他应付款、短期借款、长期借款等科目。 3.3会计凭证、账薄、报表相关规定
3。3．1 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
３．3。２ 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证XX记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。
3．3．3 财务工作人员应当**总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
3．3．4 财务工作人员应根据帐簿记录XX会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表及相关附表每季度由会计XX，财务经理负责审核，上报一次.会计报表须
经财务经理、总经理签名或盖章。
３．3．５ 财务工作人员对本的**项经济实行会计监督.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退
回，要求
更正、补充。
3。3．6 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作
出处理。
３．３.7 会计报表XX要求
（1）**部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前
结账,不得任意估计数字.
(2）要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表.会计报表的审核,要归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表
须电脑打印。
３．3.８ 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定（1）账证规定：**种明细账，总账每季度打印装订成册;**种凭证报表每月打印装订成册.
（２)报表上报时间规定：**种会计报表月报为次月10日前上报：季报(季度终时)次月1５日内上报：年报（年度终时）次年４5日内上报。
3．3。9 会计科目、会计账簿的设置与使用,会计报表及其勾稽关系： (1)会计账薄使用三栏式总账和明细账,记账本位币为.有关经济业务属外币或
外文的，在登记折算或中文时，同时登记外币和外文；不允许只登记外币 或外文,而不登记和中文
(２）会计科目的使用.一级科目即总账科目的使用,严格按照国家《企业会计制度》规定
执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经财务
部批准，方可执行。
（3)总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等
于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符
合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合;会计报表应与相关会计报表数
额相符合;其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济
技术指标反映数额应保持计算口径一致，使会计报表真实全面反映一定期间的经
济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符. ３．4往来账项核查规定
3．4．１ 财务部对所有往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未达账项及时进行调节，并XX《往来账项余额调节表》。
３．4．2 对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符，协助业务部清收外欠款,并提供财务策指导、监督其催收执行情况。3。４。3 坏账准备的计提。按年末其他应收款、应收账款等账面余额，不高于５‰计提坏账准备金。上一年度如有坏账准备金结余的，应于抵减。
3.5坏账准备
3.5．１ 计提方法：采用应收款项余额百分比法。
