注册会计师审计-注册会计师审计职业特点(一)
(总分30,考试时间90分钟)
一、单项选择题
1. 西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利( ) A．合伙企业应运而生
B．合伙企业的所有权与经营权开始分离
C．人们开始聘请会计专家担任查账和公正工作 D．人与人之间企业导致了股份有企业的产生
2. 从1844年到20世纪初，是西方注册会计师审计形成的时期。下列有关这一时期的说法中，不正确的是( )。
A．审计的对象扩大到测试被审计单位与财务相关的内部控制 B．审计的主要目的是查错防弊、保护企业资产的安全和完整 C．审计的方法是账项基础审计，即对会计账目进行逐笔审查 D．注册会计师出具的审计报告主要供被审计单位的股东使用
3. 注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。从以下( )阶段开始，注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。 A．16世纪的意大利
B．1844年至20世纪初的英国 C．第二次世界大战以后
D．2005年国际审计准则修改以后
4. 以下有关中国注册会计师发展过程的说法中，不正确的是( )。 A．1991年开始了注册会计师全国统一考试 B．2004年创建了事务所执业质量检查制度 C．2006年实现了与国际审计准则的趋同 D．2008年开展了事务所的脱钩改制工作
5. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。
A．账项基础审计 B．风险导向审计 C．制度基础审计 D．财务报表审计
6. 以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是( )。
A．账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计
B．制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量 C．风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题 D．账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上
7. 审计风险模型的建立，不仅从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，而且较好地解决了审计资源的分配问题。按照风险导向审计的基本要求，注册会计师应当将审计资源分配到( )。
A．最容易导致企业资产损失的内部控制方面 B．最容易导致财务报表出现重大错报的领域 C．最容易导致审计意见与事实不符的账项上 D．最容易产生重大错报的经济业务和财务资料
8. 在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。这些方法都有着鲜明的专业特点。以下关于各种审计方法的说法中，不正确的是( )。 A．账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面 B．制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试
C．风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险 D．在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计
9. 关于审计与注册会计师审计联系的下列论断中，正确的是( )。 A．二者都是商品经济发展到一定阶段的产物 B．二者都是外部审计，都具有较强的性 C．二者的对象、方式和监督的性质基本一致 D．二者在审计时所依据的审计准则基本一致
10. 审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，审计与注册会计师审计在以下( )方面是基本相似的。 A．审计所依据的准则 B．审计要实现的目标 C．对内部审计的利用 D．审计中取证的权限
二、多项选择题
1. 在以下有关抽样审计的下列说法中，你认可的有( )。
A. 在审计范围从会计账目扩大到资产负债表的同时，审计抽样得以产生和初步发展 B. 在审计范围扩大到测试相关内部控制的同时，抽样审计得到了推广 C. 在制度基础审计方法得到推广的同时，抽样审计得以普遍运用 D. 现阶段，抽样审计已成为注册会计师审计中一种必须使用的方法
2. 在以下有关中国注册会计师审计产生与发展相关的说法中，你认为正确的有( )。
A. 新中国历史上第一家会计师事务所成立于1981年的上海 B. 1947年，中国拥有注册会计师2600余人
C. 旧中国历史上第一家会计师事务所成立于1918年的上海 D. 1974年，中国拥有会计师事务所350余家
3. 美国会计学会给出的审计概念，包含以下( )含义。
A. 审计需要证实被审计单位管理层关于其经济活动和事项的认定 B. 审计结果应当传达给有关的使用者
C. 审计需要确认管理层认定与既定标准的符合程度并客观地评价与获取证据 D. 审计是一个系统化过程
4. 注册会计师提供的审计业务可以分为以下( )类别。
A. 财务报表审计
B. 合规性审计与经营审计 C. 风险导向审计 D. 账项基础审计
5. 某审计小组正在实施对ABC公司的审计工作。该审计小组确定的审计目标是：ABC公司是否存在偷税、漏税行为，如存在，相关的金额是否达到30万元的界限。在你看来，该审计小组实施的审计最有可能属于下列( )两种审计。
A. 审计
B. 注册会计师审计 C. 风险导向审计 D. 账项基础审计
6. 下列有关注册会计师审计方法的说法中，正确的有( )。
A. 账项基础审计属于详细审计，旨在防止或发现财务报表的错误与舞弊 B. 制度基础审计将内部审计与抽样审计相结合，是为了提高审计的效率
C. 注册会计师以制度为基础进行抽样具有一定的随意性，风险导向审计从理论上解决了这一问题
D. 风险导向审计全面考虑了各种影响审计风险的因素，但尚未考虑注册会计师自身未发现错报所导致的审计风险
7. 现代注册会计师审计属于风险导向审计。以下有关这种审计特点的描述中，不正确的有( )。
A. 扩大了考虑审计风险所涉及的范围，有利于降低审计风险 B. 增加了对计算机辅助审计技术的运用，有利于节省审计成本 C. 减少了对会计资料的检查，有助于提高审计结论的可靠性 D. 增加了对审计抽样的依赖，降低了抽样风险和审计风险
8. 运用风险导向审计方法时，为确定审计风险，注册会计师应考虑以下( )因素的影响。
A. 控制风险：如内部控制未能防止、发现或纠正账户余额等存在错报的可能性
B. 检查风险：注册会计师通过实施审计程序未能发现账户余额或各类交易存在错报的可能性
C. 经营风险：如经营成果难以达到出资者的认可或难以持续经营等的可能性 D. 固有风险：如容易产生错报的财务报表项目和管理人员的品行等导致的风险 9. 在以下有关我国的注册会计师审计的说法中，正确的有( )。
A. 会计师事务所接受财政部门的管理，在财政部门的领导下进行专业工作 B. 注册会计师必须加入会计师事务所，才能执行注册会计师审计业务 C. 注册会计师审计在业务上具有较高的性、客观性和公正性
D. 必要时，注册会计师可以在法定职权范围内向有关主管机关提出对被审计单位的处理、处罚意见
10. 就审计的性而言，在各种组织形式的审计中，以下表述正确的有( )。
A. 内部审计的性最低
B. 审计的性高于注册会计师审计
C. 审计是单向，即它仅与被审计单位，而不与审计委托者 D. 注册会计师审计是双向，它于被审计单位和审计委托者
三、判断题
1. 注册会计师审计的发展，经历了若干重要的历史阶段。从财务报表审计阶段开始，审计的对象由会计账项转变为财务报表。 ( )
A. 正确 B. 错误
2. 在注册会计师审计的发展过程中，不断吸纳其他行业的先进技术。其中，在资产负债表审计阶段引进的计算机辅助审计技术促使审计的效率有了较大提高。 ( )
A. 正确 B. 错误
3. 2004年以后我国对会计师事务所职业质量的检查由以往的专案、专项检查为主转变为目前的五年一个周期的全面性检查。 ( )
A. 正确 B. 错误
4. 甲公司是国有大型股份制企业，已于2000年在上海证券交易所上市。A会计师事务所接受委托对甲公司2008年度财务报表实施审计。A会计师事务所在实施审计时，应查明甲公司的财务报表是否按照财政部颁布的企业会计准则和股份制企业会计制度的规定编制，是否在所有(重大)方面公允反映甲公司的财务状况、经营成果和现金流量。 ( )
A. 正确 B. 错误
5. 一百多年以来，注册会计师审计随着审计环境的变化而不断调整审计方法。其间最有代表性的三种审计方法是账项基础审计、财务报表审计和风险导向审计。 ( )
A. 正确 B. 错误
6. 风险导向审计是指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计。该模型中所考虑的风险不仅包括来自注册会计师一方的风险，也包括来自被审计单位内部控制方面的风险，还包括与被审计单位业务性质相关的风险。 ( )
A. 正确 B. 错误
7. 审计机构实施审计的内容无需征得被审计单位的同意，注册会计师所实施的审计内容必须征得被审计单位的同意。 ( )
A. 正确 B. 错误
8. 与注册会计师审计不同，审计在审计过程中不需要对被审计单位的内部审计进行了解，也不需要利用内部审计的工作。 ( )
A. 正确 B. 错误
9. 虽然审计只与被审计单位，而注册会计师审计与审计的委托者及被审计单位都，但审计对被审计单位的强制性是对性的一种弥补，这就使其性高于注册会计师审计。 ( )
A. 正确 B. 错误
10. 内部审计的主要目标是对财务信息的真实性、完整性，经营活动的效率和效果等进行检查、监督和评价。至于内部控制的有效性，那是内部审计为达到上述目标而借助的主要手段。 ( )
A. 正确 B. 错误
