07MPAcc
Income statements for the year to 31 December 20X8
H 集团公司合并利润及利润分配表
单位：千美元
Items (项目) H公司 S公司 合并数
借方 Sales revenues（营业收入） 100 600 24 000
Cost of sales (营业成本) 800 15 000
Gross profit （毛利） 35 800 9 000
Distribution costs (销售费用) 9 600 1 400
Administrative expenses（管理费用） 8 200 1 800 Operating profit before tax (营业利润) 18 000 5 800
Tax (所得税) 5 000 1 700 Operating profit after tax（营业净利润） 13 000 4 100
调整抵销分录栏 贷方
1
07MPAcc
Investment income（投资收益）：
-S（子公司股利） 830
-A（联营企业股利 320
-others（其他企业股利） 350 Net profit for the year (本期税后净利润) : 14500 4 100 — Profit attributable to shareholders of H
（归属于母公司股东的利润）
— Minority interest （少数股东损益） Dividend paid（利润分配）：
--ordinary（普通股股利） 7500 1000
--preference（优先股股利） 100 Retained profit for the year (本期未分配利润) 7 000 3 000 Retained profit brought forward
2
07MPAcc
（期初未分配利润） 6 000 3 000
Retained profit carried forward
（期末累计未分配利润） 13 000 6 000
H集团公司合并资产负债表（工作底表）
20X8年12月31日 单位：千元
项目 H公司 S公司 栏 合并数
Non-current assets (非流动资产)：
Property, plant and equipment（固定资产） 10500 7500
Patents（无形资产） 660 840
Investments（长期股权投资，其中）：
-- in S（对S公司投资） 8 000
--in A（对A公司投资 ） 2 000
调整抵销分录借方 贷方
3
07MPAcc
--in others（其他投资） 300 500
Goodwill（商誉）
sub-total （小计） 21460 8840
Current assets（流动资产）
Inventories（存货） 4 500 2300
Trade receivables（应收账款） 2040 760
Bank（银行存款） nil 2100
Total assets（资产总计） 28000 14000
Equity and Liabilities（所有者权益及负债）：
Capital and reserves（所有者权益）：
$1 ordinary shares（1元普通股） 5000 2000
10% $1 preference shares（10%优先股） nil 1000
Shares premium（资本公积） 2000 1500
4
07MPAcc
Revaluation reserve（公允价值调整）
Accumulated profits（未分配利润） 13 000 6000
Minority interest（少数股东权益）
\\
Sub-total（所有者权益小计） Non-current liabilities（非流动负债）：Deferred tax（递延税负债） Current liabilities（流动负债）：
Trade payables（应付账款） Taxation（应交税费） Overdraft（短期借款） Total equity and liabilities（权益总计） 20 000 400 5000 1000 1600 28000 10 500
nil
3300
200
nil
14000 5
