费用录入业务规程
编号：20502
主题 版本号 编制人 最初制定日期 费用录入业务规程 焦彦 2004-05-06 功能域 审核人 最后修订日期 成本管理 2004-05-06
1规程说明： 规程目标 业务背景 规程适用范围 序号 1 a 处理说明 责任部门 责任人 成本会计 录入投入产量，这是第一步，系统认为已经有投产的成财务部 本对象才能负担费用 在期末在产品盘点功能中，可通过投入产量计算出期末 在产品帐存数量，公式： 期末在产品帐存数量= 本期投入产量 + 期初始在产品数量 - 完工入库量 - 废品转出数量 在产品产量录入,此时系统会提供默认值，计算方法请财务部 参考上面的公式 劳务耗用量的录入,指明辅助生产车间为那些基本生财务部 产车间提供了劳务，以及提供劳务的数量 将本期发生的各种费用单据，录入系统，并指定对应的成本对象，进行成本费用归集。 将日常发生的各种费用按部门和成本对象进行录入系统。 费用录入 2 3 成本会计 成本会计 成本会计 a 其中对于用途为“一般耗用”的单据，在“费用分配―― 辅助生产费用分配”中进行处理， b 其中对于用途为“修复废品耗用”的单据，在“废品处理 ――辅助生产费用分配”中进行分配 4 按各种要素费用，分部门、成本对象录入费用单据 财务部 是同业务系统的各种领料、出库业 a. 对于各种材料费用，务共用的，因此，如果业务系统已经录入了，此处就不必在录了，此处录入的也会传入的业务系统 系统只对基本生产车 b 对于领料费用部门要求正确录入，间和辅助生产车间的材料进行费用分配，而辅助生产车间的费用分配仅进入此车间提供的一种劳务成本中。 系统提供3种方式，对于不 c 对于生产领料的类型划分，同的业务情况，需要区别对待，分别录入： 1、一般领料：此类单据在“费用分配―材料费用分配”中进行处理； 2、修复废品领料：此类单据在“废品处理―材料费用分配”中进行分配； 3、残值退料：此类单据仅在录入红字领料单时才可见。是对于不可修复废品经过拆卸等处理，还有一部分材料可以继续使用，这部分材料要退回仓库以备下次生产使用。 不可修复废品的净损失被完工产品成本负担。计算公式为： 不可修复废品净损失 = 不可修复废品成本 - 残值退料价值 – 索赔收入 残值退料时，成本对象必须指定到具体的产品。即：残值退料单成本对象不能指定为“转入制造费用”、“共耗费用”、或不指定成本对象。 固定资产系 d. 对于人工费用和折旧费用可以从工资系统、统或总帐系统引入数据，也可以引入外部的数据，但要注意格式; 其他各种费用可以手工录入，也可以从外部引入 折旧费用时对应的要素费用已知，不需指定 e 录入人工、要素费用代码;录入其他费用时，需要指定用户自定义的要素费用用代码 f 费用录入，一定要注意部门、成本对象设置正确，因为 他们是确定分配结果的关键;其他类型信息请参照材料费用录入执行 2 对各种费用录入的结果进行查询 财务部 就可以查询到相关的费用归集结果，分 a. 费用录入以后，部门、分费用要素查询各种费用的发生情况 成本会计 2业务流程图
开始 各种费用单据 是否业务系统是 共享 否 是 是否可以从业务系统引入 否 财务部 成本会计 财务部门 成本会计 1.手工录入各种费用单据 1.从其他业务系统引入单据 各种费用单据 财务部 成本会计 各种费用费用归集报表 1.查询各种费用归集报表 结束 3.1输入数据
3.1.1 各种费用单据 3.1.2
3.2输出数据
3.2.1 材料费用归集报表 3.2.2 人工费用归集报表 3.2.3 制造费用归集报表 3.2.4 辅助生产费用归集报表 3.2.5 分部门费用归集报表 3.2.6 投入产出报表
4附表：
