经济视野
集团财务管理信息化研究
吉晓
江苏省房地产发展实业有限公司江苏南京210000
【摘
要】本文主要结合笔者多年的工作实践经验,提出了集团财务管理信息化模型,并对其进行了深入分析和探讨。仅供同行参阅。
信息化
【关键词】财务管理
1、集团企业财务信息化模型
从集团企业财务管理模式的列表中可以看到,现代企业集团一般有分散管理和集权管理两种管理模式。无论是分权控制还是集权控制,集团总体上都要解决好集权与分权的关系,并在控制与自主中寻找一种平衡,实现“有控制的分权”。要达到这一目标,构建财务控制平台,实现集团企业财务管理的全面信息化是必备的基础和必选的途径。笔者认为可以构建如图1所示的集团财务信息化模型。
1.1
指导思想
企业财务全面信息化的指导思想是一个集团信息化的基础和出发点,它决定了一个集团将建立什么样的信息化体系,怎样组织、实施、控制和管理。信息化的指导思想受企业管理者对信息化的认知和重视程度、战略目标、管理需求、企业规模和结构等多方面的影响。笔者认为构建集成化的平台应该是集团管理信息化的基本方向。
1.2
信息化目标
信息化目标是集团组织的信息化要达到的目的,它包括两个层次:总目标和具体目标。总目标是为了实现集团战略,满足集团管理信息化应该达到的总的目的。集团财务信息化总目标应该是:构建一个集中管理或控制下的分权管理、协同商务的集成化运营平台,改变过去信息孤岛、企业各自为战、财务业务各自为战、管理数据支离破碎的局面,实现集团财务资源的全面整合。集团财务信息化总目标主要取决于并服从于集团财务控制目标。具体目标是在总目标指导下,针对某一阶段、某一下属企业、某一个系统甚至某一项处理具体要达到的目标。
1.3
信息化环境
信息化环境是对企业集团所处的对信息化有影响作用的各种要素的总称。集团财务控制目标和财务管理模式,企业管理者及员工对信息化的认知、重视程度和能力,企业规模和结构,整个集团及下属企业内部控制的建设,信息技术水平,社会信息化程度等等是都信息化环境的重要内容。集团的任何信息化解决方案都是建立在一定的信息化环境上的。
1.4
信息化模式
目前比较常见的集团信息化模式有以下几种:①完全集中管理模式。整个集团构建统一的信息化平台,平台的构建由总部统一组织、实施和维护,集团及其下属企业所有的业务数据都由集团总部统一管理。②有控制的分权管理模式。集团制定信息平台集成标准,各下属子公司在遵守集团信息化集成标准的前提下有权自行规划、组织、实施和管理本公司的信息平台。③完全分散管理模式。集团制定统一的上报数据标准模板,各下属子公司完成业务处理后,将形成的业务数据按照上报数据标准模板的要求,转换成相应上报数据。
1.5关键技术
要实现集团管理信息化需要技术的支持。计算机集成制造系统（CIMS）技术、计算机网络和通讯技术、电子商务（EC）、电子数据交换（EDI）、数据仓库和数据挖掘、中间件技术等都是构建信息化平台必不可少的技术基础。
1.6解决方案
集团企业财务信息化方案应该从企业集团在财务管理主体、财务管理目标、财务管理对象、财务管理方式以及财务管理环境等方面体现出的基本特征出发,首先要分析并确定集团自身的财务管理模式,并进一步确定全面信息化模式,在此基础上选择适当的系统,采用适当的方式构建起满足自身管理需要的信息化体系。本文用图2表示基于战略管理的集团财务信息化平台解决方案。
1.7
评价体系
建立集团信息化评价体系、评价方法和评价指标是准确把握信息化工作效果的重要手段和方法。一套基于时间、成本、绩效的评价指标体系可以对集团信息化的投资进行效能评估,也是集团内部各下属组织开展信息化工作、评价各下属组织信息化程度、效率和效果的最好标准。
2、集团企业财务信息化解决方案
基于不同的财务控制模式和集团财务管理的需要,目前国内外各大软件厂商,如SAP、金蝶、用友、浪潮通软、新中大等都推出了各自的集团财务信息化应用解决方案,本文基于上述集团企业全面信息化框架,结合应用方案,从理论层面提出了集团财务信息化解决方案,如图2所示。
2.1
基础平台
（1）硬件基础设施。信息平台的硬件基础设施是实现集团全面信息化管理的物质基础。集团管理信息平台的硬件基础设施应该采用B/S网络化结构,是Internet、Intranet相结合的体系结构。
（2）安全保证体系。集团信息技术平台的安全保证体系是对保障信息平台以及信息处理内容安全的所有要素构成体系的总称,主要包括信息系统的安全控制和审计。信息系统的安全控制既包括法
图1集团财务信息化模型
律、法规、制度建设、安全机制的构建、信息安全机构设置,也包括信息平台安全风险分析与评价、安全保障技术、安全控制措施,还包括经过认证的安全产品的选择等。
（3）支撑软件系统。支撑软件主要包括操作系统（包括网络操作系统）、数据库管理系统、数据仓库、计算机语言、中间件、其他工具软件等。支撑软件系统是集团应用系统管理和运行的基础。不同的支撑软件的功能和安全性能是不同的。支撑软件系统的安全影响应用系统和系统业务内容的安全。
（4）柔性化平台。柔性化平台是指集团信息技术平台构建、运作、维护、监管的机制。
图2集团财务信息化平台解决案（下转第222页）
2014.2EconomicVision221
财会研究
浅析出纳的会计监督职能工作
孙卫怡
南阳医专一附院河南南阳473058
【摘
要】出纳工作是对货币资金、有价证劵和票据等的进出进行管理的工作,是会计循环中必不可少的一部分,出纳工作是企事业单位财务管理与会计核算的前沿
会计核算
监督职能
工作,承担着会计监督的重要职责。本文主要对出纳的会计监督职能进行简要探究。
【关键词】出纳
会计是使用专门技术方法,按照一定程序,对一定单位的资金流动情况进行系统、连续、综合分析的工作,会计工作的计量单位是货币,依据是各种凭证,通过对团体或者组织经济活动的记录、分析、控制和计算、报告等实现对企业财务的有效管理。根据不同的程序需求,会计工作可以具体分为出纳、制证、记账、稽核、工资核算等不同部分。其中,出纳处在会计工作的最前端,通过对单位货币（包括银行存款或者结款,现金的收付等工作）的结算与核算工作,实现会计核算与会计监督。出纳的工作内容不仅牵涉到职工的个人经济利益,还牵涉到企事业单位甚至是国家的利益,因此,出纳工作在整个财务管理工作中具有十分重要的意义。在新的发展形势下,相关从业人员必须对岗位职责加以重视,明确工作权限与职责,在科学发展观的指导下,积极开展工作,有效实现其会计监督职能。
个财务管理的基础的话,出纳工作就是会计工作的基础,混乱账目的整治和成本管理都要从出纳工作入手。
二、出纳工作人员的岗位职责
出纳工作人员的岗位职责要遵循《会计法》、《会计基础工作规范》等主要财会法律法规的规定,履行应尽的主要职责。在贯彻落实法律规定及公司内部规章制度的基础上,做好监督资金活动,保证财经纪律的工作。出纳工作人员的有效管理对于维护企事业单位的正常经营活动由重要意义。
出纳工作人员的主要职责包括:现金收付和银行结算。在办理这些业务的时候要做到:对原始凭证进行严格把关和审核,按顺序进行记账并进行备查登记;严格遵守现金开支的范围,定期对单位的银行存款与现金进行清查和结算,并对库存数、账面余额进行核查;做好印章、收据等的保管工作,严格遵守会计制度和准则,做到不签发空头支票,不签发远期支票,账号等不得用于个人业务结算。
一、出纳工作的重要性及其在会计循环中的地位
（一）出纳工作的重要性
出纳是对货币资金、有价证劵和票据、银行存款等的进出进行管理的工作,出纳是一个单位经济活动的第一步,对后续的会计核算、财务管理由重大的影响。其重要性主要体现在以下几个方面。
出纳工作承担着企事业单位会计信息的收集与管理工作,企业经营的业务数据、相关的审核、复核都要经过出纳人员之手。因此,出纳是建立良好有序的会计工作秩序的基础,也是实现基础工作的规范化、制度化的前提。
出纳工作的效率与形象是一个单位综合管理水平的直接体现,工作人员的工作经验、办事水平、文明程度对于企业健康形象的建立有重要作用。
出纳工作是财务管理的重要组成部分,是企事业单位资金管理的核心,是实现资金合理流动,科学会计决策的重要活动。出纳工作是单位货币资金合理流动的重要保障,大量货币资金的流通与周转要求出纳工作人员对单位资金的流动等准确掌握。
（二）出纳在会计循环中的地位
出纳在会计循环中的重要地位主要体现在出纳是会计工作纪律的主要执行者。出纳是贯穿会计循环始终的工作,会计工作的规范要求各项会计制度要健全,会计工作秩序良好,保证记账、算账、报账的一系列工作符合国家统一会计制度的要求。出纳人员负责对企事业单位的所有原始凭证进行操作、管理、审核,票据的使用是否合法,持票人与业务的关系都需要出纳人员进行把关。如果说会计工作是整（上接第221页）
2.2
应用软件系统
（1）核算层系统。主要完成日常集团及其下属企业组织经济业务的会计核算,一般包括总账、应付款、应收款、成本费用、存货、资产、合并报表等功能模块。
（2）财务管理层系统。主要完成集团财务控制,一般包括预算管理、绩效管理、分析评价、结算中心、资金管理、筹资管理、投资管理等功能模块。
（3）财务决策层系统。主要完成集团企业财务战略制定、风险管理等,一般包括战略资金控制、风险管理、商务智能等功能模块。
2.3
下属企业组织应用模型和信息平台
式,具有不同的业务流程等等,因此它们对信息化
集团下属企业可能属于不同的行业、不同的产业,具有不同的规模,采用不同的管理
三、出纳的会计监督作用
一直以来,出纳工作都比较重视现金收付业务,而忽略会计监督职能,在操作过程中对现金收支的具体环节不够明确,出现错账、漏账、串账无法及时发现,出纳工作与会计工作脱节,造成账目不符。这些都是出纳工作的监督职能弱化的表现。
要使出纳工作肩负其应有的责任,需要做到:建立完善的出纳工作岗位制度,明确出纳人员的职责和权限;规范日常的业务管理机制,使工作人员做到工作认知细致、流程完善熟练、经验丰富,保持原则、现金票据处理及时,建立简要的备忘录,保证短期内的经济往来、经营情况能了然于心;加强出纳工作人员的培训与教育,掌握相关法律法规、提高业务水平,并制定一定的激励制度,激励工作人员认真完成工作,建立风险基金制度,降低工作人员承担的风险,提高工作积极性,充分实现其会计监督作用。
参考文献
[1]蒋艳霞.出纳工作在财务管理中的作用[J].现代农村科技,2011(7):79-80.
[2]马乃欣.做好出纳工作,规范会计工作秩序[J].决策与信息,2009(1):36.
[3]郭宝玲.论出纳的会计监督职能[C].经营管理者,2011(8):232.[4]郝志超.浅谈新形势下的会计监督[J].现代会计,2010(6):28-30.的需求和各企业应该采用的信息化的应用系统可能存在巨大差异。企业应用模型是指集团下属各个企业信息化所采用的模型,比如企业的业务模型、业务流程模型、功能模型、组织结构模型等,下属企业应该在遵守集团信息平台协同条件的前提下根据自身的特点选择和定义应用模型。比如选择需要的功能系统,利用相应的支撑软件平台定义企业业务处理的工作流,定义业务数据之间关联关系,根据业务需要配置各种系统参数,初始化应用系统,根据企业组织结构定义角色和各级用户并授权等等。
3、结束语
综上所述,集团财务信息化不能解决集团面临的所有财务问题,但它是提高集团管理效率的必备基础,构建适合的集团财务信息化平台是集团企业财务管理的重要工作。
222EconomicVision2014.2
