赊销业务管控流程与风险控制图
赊销业务管控流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果销售业务与信用检查、信用额度确定由同一人负责，可能导致销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险 权限外 审批 权限内 双方签订 销售合同 3 填写“赊销额度申请单” 4 签订 2 审核客户提出的赊销申请 审批 审核 财务部 销售部经理 开始 D1 利用信用额度提出赊销申请 D2 审批 组织发货 5 如果每笔账款的回收和结算监督不 当，可能造成大量应收账款未在约定时间内收回，导致企业坏账增加 编制“应收账款汇总表” 6 逾期未回款时应及时 通知销售部 结束 联系客户收款 D3 核对回款和结算情况 收货并按约定付款 销售员 客户 段 阶1 制定每个客户的赊销额度 如果赊销额度未经适当审核、审批或越权审批，可能导致大量坏账，造成企业资金损失、运营效率下降 审批 审核
2．赊销业务管控流程控制表
赊销业务管控流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．销售部经理依据对客户的调查情况，针对每个客户划分赊销额度范畴，交财务部审核、D1 总经理审批后组织执行 2．销售员根据企业相关规定和客户赊销额度对客户提出的赊销申请进行审核 3．申请符合企业规定的，销售员填写“赊销额度申请单”，提交领导审批；若在客户赊销阶额度范围之内的，销售部经理审批即可；若超过赊销额度，交财务部审核及总经理审批 段 控发赊销的销售合同都必须经销售部经理签字盖章后方可发出 制 5．财务部定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的汇款和结算情况，严格监控每笔账款的回收和结算进度 D3 6．应收账款超过信用期限仍未回款的，催收会计人员应及时上报财务部经理，并及时通知销售部经理组织销售员联系客户清收 相关规范 应建 规范 参照 《企业内部控制应用指引》 规范 “赊销额度申请单” 销售部、财力部 总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计 销售管理制度 赊销业务管理办法 D2 4．销售员在签订合同或组织发货时，需按照信用等级和授权额度确定销售方式；所有签文件资料 责任部门 及责任人
