1 借 其他应收款——借支差旅费（李明） 1000
贷 银行存款 1000 2 借 生产成本——A产品 60 000
——B产品 65 000 制造费用 5 000 贷 原材料 130 000 3借 应交税费 3 500
贷 银行存款 3 500 4 借 在途物资——甲材料 51 500
——乙材料 61 800
应交税费——应交（进项税额）贷 银行存款 132 000 5 借 应付职工薪酬——工资 48 000 贷 银行存款 48 000 6 借 银行存款 10 000 贷 应收账款 10 000 7 借 管理费用 800 制造费用 400 贷 库存现金 1 200
8 借 库存商品——甲材料 51 500 ——乙材料 61 800 贷 在途物资——甲材料 51 500
18 700 ——乙材料 61 800 9 借 预付账款 20 000 贷 银行存款 20 000 10 借 销售费用 2 000 贷 银行存款 2 000 11 借 应收账款 181 350
贷 主营业务收入——A产品 75 000 ——B产品 80 000
应交税费——应交（销项税额） 26 350 12 借 银行存款 290 628
贷 主营业务收入——A产品 150 000 ——B产品 98 400
应交税费——应交（销项税额） 42 228
13 借 生产成本——A产品 11 400 ——B产品 13 680 制造费用 3 420 管理费用 17 100 销售费用 9 120
贷 应付职工薪酬——社会保险费 6 720 ——工资 48 000 14 借 库存现金 40
管理费用——差旅费 960
贷 其他应收款——借支差旅费（李明） 1 000 15 借 制造费用 6 000 管理费用 3 000 贷 累计折旧 9 000 16 借 制造费用 7 860 管理费用 2 340 贷 库存现金 10 200 17 借 应付利息 1 000 财务费用 600 贷 银行存款 1 600 18 借 制造费用 3 720 管理费用 1 000 贷 银行存款 4 720
19 借 生产成本——A产品 12 000 ——B产品 14 400 贷 制造费用 26 400 20 借 库存商品——A产品 83 400 ——B产品 93 080 贷 生产成本——A产品 83 400 ——B产品 93 080 21 借 主营业务成本——A产品 123 000 ——B产品 94 600
贷 库存商品——A产品 123 000 ——B产品 94 600
22 借 税金及附加 2420（前段时间看作业时，有同学写营业税金及附加，不对，去掉营业二字）
贷 应交税费——应交城市维护建设税 2 420 23 借 短期借款 200 000 贷 银行存款 200 000 24 借 在途物资——甲材料 60 000 ——乙材料 80 000 ——丙材料 10 000
应交税费——应交（进项税额） 25 500 贷 银行存款 175 500 25 借 应付账款 43 500 贷 银行存款 43 500 26 借 银行存款 200 000 贷 实收资本 200 000 借 固定资产 80 000 贷 营业外收入 80 000 27 借 营业外支出 6 000 贷 原材料 6 000 28 借 银行存款 2 700 贷 营业外收入 2 700、
29 借 所得税费用 55 790
贷应交税费——应交所得税 55 790
总利润486100-262940=223160 净利润 223160-55790=167370 30 借 主营业务收入 403 400 营业外收入 82 700 贷 本年利润 486 100 借 本年利润 318 730 贷 主营业务成本 217 600 营业外支出 6 000 销售费用 11 120 管理费用 25 200 财务费用 600 所得税费用 55 790 税金及附加 2 420 31 借 本年利润 167 370
贷 利润分配——未分配利润 167 370 32 借 利润分配——提取法定盈余公积 16 737 ——提取任意盈余公积 16 737 贷 盈余公积——法定盈余公积 16 737 ——任意盈余公积 16 737 33 借 利润分配——应付股利 83 685 贷 应付股利 83 685
34 借 利润分配——未分配利润 117 159 贷 利润分配——提取法定盈余公积 16 737 ——提取任意盈余公积 16 737 ——应付股利 83 685 35 167370-117159=50211
