一、单项选择题
1、杰克为甲国驻我国的外交官，2017年1月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，国家税务总局规定的同类型车辆的最低计税价格为220000元。该辆小轿车应补缴的车辆购置税税额为（ ）元。 A、0 B、11000 C、17600 D、24000
2、某市工商局2016年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作自用，支付含价款234000元，代收的保险费2500元，送车费700元，上牌费1800元，均由某汽车贸易公司开具和有关收据。该工商局应纳车辆购置税（ ）元。 A、28320 B、20427.35 C、25320 D、212.03
3、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A、应税车辆的馈赠人 B、应税车辆的购买使用者 C、应税车辆的受赠使用者 D、应税车辆的进口使用者
4、下列关于车辆购置税的表述，错误的是（ ）。 A、国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税 B、购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车免征车辆购置税 C、自卸式垃圾车免征车辆购置税
D、设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税 5、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。 A、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
B、底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C、已使用未完税车辆纳税人提供的有效证明注明的时间超过3年（含）的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照提供有效证明记载之日计算缴纳滞纳金 D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税
6、某市的环保局有一辆已登记注册的桑塔纳轿车，其底盘发生更换，支付更换款19528元，其最低计税价格按同类型车辆最低计税价格的（ ）计算。 A、80% B、70% C、60% D、55%
7、某经营进口汽车的汽车销售公司2017年3月直接从国外进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按、消费税有关规定分别缴纳进口40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税（ ）元。 A、18400
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B、36800 C、24000 D、40000
8、根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的是（ ）。 A、自卸式垃圾车免征车辆购置税
B、汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税
C、车辆购置税的计税依据和应纳税款可以是人民币计算，也可以是外币计算
D、自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税
9、下列关于车辆购置税的表述中，错误的是（ ）。
A、免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税
B、纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税 C、纳税人进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税
D、免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税
10、下列关于车辆购置税计税依据的表述，错误的是（ ）。
A、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
B、纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税）÷（1－车辆购置税税率）
C、免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%
D、若底盘（车架）发生更换，则最低计税价格按同类型车辆最低计税价格的70%计算 二、多项选择题
1、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 A、三轮摩托车 B、无轨电车 C、半挂车 D、三轮农用运输车 E、电动自行车
2、纳税人已经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有（ ）。 A、被盗的车辆
B、因自然灾害被毁的车辆 C、因设计制造缺陷召回的车辆 D、车辆退回经销商的
E、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的 3、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（ ）。
A、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地 B、购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是购买地
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C、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地 D、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地 E、购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是购买地
4、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有（ ）。 A、进口旧车
B、因不可抗力因素导致受损的车辆 C、库存超过3年的车辆 D、行驶5万公里以上的试验车辆 E、免税条件消失的车辆
5、下列费用中，应该作为购买自用车辆的计税依据的有（ ）。 A、购买者支付的车辆装饰费 B、销售方向购买方收取的违约金 C、使用受托方票据收取的款项 D、购买者支付的取得收款收据的控购费 E、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 6、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（ ）。 A、销售应税车辆的行为 B、购买使用应税车辆的行为 C、自产自用应税车辆的行为 D、获奖使用应税车辆的行为 E、进口使用应税车辆的行为
7、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（ ）。
A、自2017年1月1日起至12月31日止，对纳税人购置的排气量在1.6升及以下的乘用车，按5%的税率征收车辆购置税
B、纳税人进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按最低计税价格征收车辆购置税
C、纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含税款的全部价款和价外费用
D、纳税人提供的有效证明的时间超过（含）3年或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照3年追溯期确定滞纳税款之日
E、行驶8万公里以上的试验车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一或有效凭证注明的计税价格
8、下列情形中，已经办理纳税申报的车辆，应重新办理纳税申报的有（ ）。 A、底盘发生更换 B、已经完税车辆改变用途 C、发动机更换 D、购买已完税的二手车 E、免税条件消失
9、下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有（ ）。
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A、自报核缴 B、集中征收缴纳 C、代征、代扣、代收 D、查验征收 E、查定征收
10、纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》外，还应同时提供（ ）。 A、车主身份证明 B、车辆价格证明 C、保险缴纳证明 D、车辆合格证明 E、车主纳税证明
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】 C
【答案解析】 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车购税。应补缴的车辆购置税＝220000×（1－2×10%）×10%×10%＝17600（元）。
【该题针对“特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】 2、
【正确答案】 B
【答案解析】 对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税；销售单位开给购买者的各种金额中包含税款的，应当换算为不含税价款，所以应纳的车辆购置税＝（234000+2500+700+1800）÷（1+17％）×10％＝20427.35（元）。 【该题针对“购买自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】 3、
【正确答案】 A 【答案解析】 车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，不包括馈赠人。
【该题针对“车辆购置税征税区域和纳税义务人”知识点进行考核】 4、
【正确答案】 C
【答案解析】 设有固定装置的非运输车辆免税（自卸式垃圾车不属于设有固定装置非运输车辆）。 【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】 5、
【正确答案】 D
【答案解析】 车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在销售环节（即最终消费环节）；底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；已使用未完税车辆纳税人提供的有效证明注明的时间超过3年（含）的或无法提供任何有效证明的，主管税务机关按照提供3年追溯期确定滞纳税款之日。
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【该题针对“车辆购置税的纳税地点、纳税期限”知识点进行考核】 6、
【正确答案】 B
【答案解析】 已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型车辆最低计税价格的70%计算。
【该题针对“以最低计税价格为计税依据的确定”知识点进行考核】 7、
【正确答案】 C
【答案解析】 纳税人进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据，公式为：计税价格＝关税完税价格+关税+消费税。应纳的车辆购置税＝（184000+36800+19200）×10%＝24000（元）。 【该题针对“进口自用应税车辆应纳税额的计算”知识点进行考核】 8、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，设有固定装置的非运输车辆免税（自卸式垃圾车不属于设有固定装置的非运输车辆）；选项B，代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税；选项C，车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。
【该题针对“车辆购置税的税率和计税依据”知识点进行考核】 9、
【正确答案】 A
【答案解析】 免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税。
【该题针对“车辆购置税的纳税地点、纳税期限”知识点进行考核】 10、
【正确答案】 B 【答案解析】 纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据，组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。
【该题针对“进口自用及其他自用应税车辆计税依据的确定”知识点进行考核】
二、多项选择题 1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 电动自行车不属于车辆购置税征税范围。 【该题针对“征税对象和征税范围”知识点进行考核】 2、
【正确答案】 DE
【答案解析】 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税： （1）车辆退回生产企业或者经销商的；
（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的； （3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。
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【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】 3、
【正确答案】 AD 【答案解析】 购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报，车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向纳税人所在地的主管税务机关办理纳税申报。
【该题针对“车辆购置税的纳税地点、纳税期限”知识点进行考核】 4、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一或有效凭证注明的计税价格。免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年（含）以上的，计税依据为零。
【该题针对“以最低计税价格为计税依据的确定”知识点进行考核】 5、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D，购买者支付的控购费，是部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税；选项E，购买自用车辆的计税依据中包含价外费用，但价外费用不包括销售方代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
【该题针对“购买自用应税车辆计税依据的确定”知识点进行考核】 6、
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为。 【该题针对“车辆购置税应税行为”知识点进行考核】 7、
【正确答案】 BDE
【答案解析】 选项A，自2017年1月1日起至12月31日止，对购置1.6升及以下排量的乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税；选项C，纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格不含支付的税款。
【该题针对“车辆购置税的税率和计税依据”知识点进行考核】 8、
【正确答案】 AE
【答案解析】 已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按《车辆购置税征收管理办法》规定重新办理纳税申报： （1）底盘发生更换的； （2）免税条件消失的。
【该题针对“车辆购置的纳税申报、纳税环节”知识点进行考核】 9、
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【正确答案】 ABC
【答案解析】 车辆购置税缴纳税款的方法主要有三种：（1）自报核缴；（2）集中征收缴纳；（3）代征、代扣、代收。选项D、E不属于车辆购置税税款缴纳方法。 【该题针对“车辆购置税申报与缴纳的其他规定”知识点进行考核】 10、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 纳税人办理车辆购置税纳税申报时，除填写《车辆购置税纳税申报表》，同时提供车主身份证明、车辆价格证明和车辆合格证明。
【该题针对“车辆购置的纳税申报、纳税环节”知识点进行考核】
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