2023年税务局大比武数字人事“两测”练习
专业能力-纳税服务试题及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。 A.正大黑简体 B.华文黑楷体 C.TimesNewRoman D.arialUnicodeMS
2.“长治久安”就是指财政在()方面的功能。 A.经济保障 B.政治保障 C.文化保障 D.生态保障
3.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。
A.强化监督检查 B.严格执纪办案 C.严肃问责追究 D.加强调查研究
4.《税务总局等十三部门关于推进纳税缴费便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》从五个方面进一步推进纳税缴费便利化改革，提出到2022年底，纳税缴费时间压减至( )
A.78小时以内 B.100小时以内 C.120小时以内 D.130小时以内
5.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。() A.10 B.50 C.100 D.60
6.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外
组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。 A.一年 B.二年 C.三年 D.四年
7.一个人遇到挫折后，为了摆脱烦恼苦闷的困扰，约同事去郊游，通过欣赏大自然的风光，使自己的情绪得以调节。这种调节不良情绪的方法属于()。
A.自我暗示法 B.升华法 C.注意转移法 D.回避法
8.以()为重点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。 A.优化服务 B.诚信建设 C.政务公开 D.爱岗敬业
9.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。
A.全国税收征管规范 B.全国纳税服务规范 C.全国出口退税规范 D.全国国地税合作规范
10.虚开专用，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开专用罪。() A.是 B.否
11.根据、印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，加快推进智慧税务建设，全面完成改革任务，需要做到( )
A.精细执法、精致服务、精确监管、精诚共治 B.精准执法、精致服务、精确监管、精诚共治 C.精湛执法、精致服务、精准监管、精诚共治 D.精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治
12.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。 A.10 B.15 C.30 D.30
13.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。
A.可以在申报当月扣除 B.可以在以后月份发工资时补充扣除 C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除 D.可以提前申报扣除
14.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。 A.3.0 B.7.0 C.15 D.30
15.新常态下，税务工作人员工作压力愈加增大，下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室 B.个人能力无法达到工作要求 C.参加集体活动 D.整理桌面保持工作环境整洁
16.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。
A.2019年1月1日 B.2019年3月1日 C.2018年12月31日 D.2019年6月30日
17.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()
A.税收知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权
18.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具 B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销 D.非正常户解除
19.按照要求，各地12366纳税服务热线以分中心形式归并到( ) ,保留号码和话务座席，提供“7x24小时”智能咨询服务。 A.所在地 12345热线 B.所在地12315热线 C.所在地96102热线 D.所在地 12333热线
20.国家税务系统的采购项目实行()双重管理。 A.目录与程序 B.程序与限额 C.限额与数额 D.目录与限额
二、多选题(10题)
21.纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行规的规定，在()过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
A.税收征收 B.管理 C.检查 D.实施税收法律救济 E.纳税评估
22.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有()。 A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
23.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。 A.经营租入管理用设备的租赁费
B.以支付现金方式取得长期股权投资发生的相关税费 C.购进原材料在运输途中发生的合理损耗 D.按法定程序申请取得专利而发生的费用
24.下列符合税收本质说法的是()。 A.税收的根本目的是公共需要 B.税收的根本目的是国家需要
C.本质上税收体现“取之于民，用之于民” D.税收的直接依据是公共权力 E.税收的直接依据是政治权力
25.以下属于从价税的是()。
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C. D.企业所得税 E.营业税
26.有权具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉的是()。
A.××省国家税务局纳税服务处 B.××市国家税务局纳税服务处 C.××省××县国家税务局 D.××区国家税务局××税务所
27.一照一码户信息发生变化时，应向主管税务机关申报办理变更的有( )
A.企业法定代表人 B.生产经营地址 C.财务负责人 D.企业注册地址 E.企业股东
28.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，可以采取的应急处置措施的有()。
A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以及采取其他救助措施
B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施
C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施
D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，有关公共场所
内的活动
29.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括()。 A.行政机关公务员
B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员 C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员 D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员
30.2022年国家税务总局以“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”为主题推出5大类便民办税缴费措施，具体包括( )
A.智慧办理更便捷 B.分类服务更精细 C.信用管理更系统 D.执法监管更公正 E.税收共治更聚力
三、判断题(15题)
31.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。( ) A.正确 B.错误
32.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。() A.是 B.否
33.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥
补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。() A.是 B.否
34.想象放松法是有意识地结合默念“放松”两字，按次序调整身体的各个部位，使整体机体逐步放松，达到心情平静、放松的方法。 A.是 B.否
35.税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。( ) A.正确 B.错误
36.歇业状态的市场主体可以选择按次申报缴纳资源税(不含水资源税)。( )
A.正确 B.错误
37.纳税人的信用级别为B时，纳税人一次性可领用3个月的。( ) A.正确 B.错误
38.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。() A.是 B.否
39.中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受设备器具所得税税前扣除有关，当年度未选择享受的，可在剩余折旧期内选择享受设备器具所得税税前 扣除。( )
A.正确 B.错误
40.补评是指纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，向主管税务机关申请再次纳税信用评价。() A.是 B.否
41.企业租人固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目，按照当期的免税项目收入占总收入的比例，计算其中用于免税项目的进项税额转出额。( ) A.正确 B.错误
42.领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称为管理限度。() A.是 B.否
43.电子专用采用电子签名代替专用章，并直接在电子专用的票面上展示专用章。( ) A.正确 B.错误
44.自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳人纳税信用评价。( ) A.正确 B.错误
45.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价。() A.是 B.否
参 1.A 2.B 3.D
4.B2022年底前，纳税缴费时间压减至100小时以内，纳税次数进一步压减，促进营商环境持续改善。 5.A 6.A
7.C通过大自然转移注意力，释放压力。 8.B 9.A 10.B
11.D依据:《关于进一步深化税收征管改革的意见》。 12.B
13.D依据:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除操作指南。 14.C
15.BB选项属于职业倦怠中的“能力恐慌”，因此会产生压力。其他选项均为缓解压力的措施。
16.A根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明>(文书式)调整为〈纳税记录〉有关事项的公告)(国家税务总局公告2018年第55号)的规定从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，调整为开具《纳税记录》(具体内容及式样见附件);纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日(含)以前个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》
( 文书式 )。 17.A
18.D非正常户解除升级规范包括：提供互联网络非正常户解除预申请服务、提供同城通办业务。
19.A依据:《关于进一步优化地方政务服务便民热线的指导意见》。 20.D
21.ABCD按照《纳税服务工作规范》的规定。
22.ABCE选项D，这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
23.BCD经营租入管理用设备的租赁费计入管理费用。
24.ACE税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。其根本目的是公共需要，直接依据是政治权力。 25.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税。凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税。如、企业所得税等都是实行从价计征。 26.ABC
27.BC一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时，向主管税务机关申报办理变更。 28.ABC
29.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于
下列人员的(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：(一)行政机关公务员;(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。法律、行规规章(如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章)对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。
30.ABDE依据:《国家税务总局关于开展2022年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》( 税总纳服发〔2022〕5号)。 31.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。需根据《纳税人提供不动产经营租赁服务征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号发布)中的相关条款办理。
32.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。
33.A被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。 34.B
35.A税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。
36.A依据:《国家税务总局关于简化办理市场主体歇业和注销环节涉税
事项的公告》(国家税务总局公告2022年第12号)。
37.B纳税人的信用级别为A时，纳税人一次性可领用3个月的。
38.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：(4)异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
39.B根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关的公告)(财政部税务总局公告2022年第12号)，中小微企业可根据自身生产经营核算需要自行选择享受上述，当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。 40.B
41.B根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等的通知》(财税〔2017〕90号)，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
42.B领导或机关能够有效控制下属或单位的数目称之为管理幅度。 43.B电子专用采用电子签名代替专用章，电子专用的票面上不再展示专用章。
44.A依据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》:(国家税务总局公告2021年第31号)。
45.A
